Як правильно декларувати доходи українцям у Німеччині 

Для українців, які тривалий час перебувають у Німеччині, питання оподаткування стає дедалі актуальнішим. Головним документом, що регулює ці відносини, є чинна угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та ФРН. Вона допомагає визначити, якій країні належить право на податок, проте не звільняє від виплат взагалі. 

Про це пише спільнота українців за кордоном Relocate, передає ІА «Ре-Інформ».

Статус тимчасового захисту також не скасовує загальних податкових правил. Завдання угоди лише розподілити право на оподаткування між двома державами та дозволити не сплачувати однакові податки в різних країнах.

Така ситуація може виникнути у разі, якщо людина мешкає в Німеччині, але продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця, отримує доходи як ФОП від українських клієнтів, фактично виконуючи замовлення з німецьких міст, або ж здає в оренду власну квартиру в Україні, вже тривалий час проживаючи за кордоном.

Ключовим фактором, аби німецьке законодавство вважало людину особою з необмеженим податковим обов’язком є не тільки «правило 183 днів», а й наявність постійного житла, родини та центру життєвих інтересів у Німеччині.

Найбільше запитань виникає щодо дистанційної роботи на українського роботодавця. Якщо людина фактично перебуває в Німеччині, німецька податкова може вважати її своїм резидентом із «необмеженим податковим обов’язком». Це означає, що податки з зарплати, навіть якщо вона надходить на українську картку, мають сплачуватися за німецькими правилами.

Аналогічна складна ситуація і з українськими ФОПами: якщо діяльність ведеться з німецького офісу чи навіть з орендованої квартири (що може вважатися «фіксованою базою»), дохід може підпадати під німецьке оподаткування за місцевими ставками, які суттєво відрізняються від українського єдиного податку.

Щодо доходів від нерухомості, ситуація дещо простіша. Якщо ви здаєте квартиру в Україні, право на оподаткування цього доходу зазвичай залишається за Україною. Проте, як резидент Німеччини, ви зобов’язані вказати цей дохід у німецькій декларації. Він може вплинути на загальну податкову ставку або бути врахований через механізм зарахування.

Те саме стосується й дивідендів: країна, де розташована компанія, може утримати частину податку, але остаточні розрахунки проводяться за місцем резидентства отримувача.

Аби уникнути штрафів та подвійних виплат, фахівці радять дотримуватися чіткого алгоритму дій. По-перше, потрібно точно визначити свій статус резидента. По-друге, необхідно зібрати всі документи: офіційні довідки від німецької податкової про сплачені суми (якщо плануєте зарахувати їх в Україні), договори оренди та підтвердження виплат зарплати.

Важливо пам’ятати, що податки, сплачені за кордоном, можуть перекрити український ПДФО, але зазвичай не звільняють від сплати військового збору. Та найкраща стратегія – отримати особисту консультацію від фахівця ще до подання декларації.

Share Share